En 2024, le paysage fiscal portugais connaîtra une transformation notable avec l’élargissement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRS). Cette modification pourrait avoir des conséquences inattendues pour certains contribuables, qui risquent de devoir payer plus d’impôts en 2025, contrairement à ce qu’ils pourraient anticiper. En effet, le gouvernement a introduit une réduction exceptionnelle des taux de retenue à la source pour les mois de septembre et octobre 2024, une mesure qui, selon des experts fiscalistes, pourrait entraîner des ajustements fiscaux défavorables pour de nombreux Portugais.
Une réduction des retenues qui pourrait coûter cher
Les nouvelles tables de retenue à la source, récemment publiées, montrent une réduction significative des taux applicables pour les mois de septembre et octobre 2024. Cette mesure a été prise pour compenser l’excès de retenue effectuée au cours des premiers neuf mois de l’année, en raison des taux d’imposition en vigueur avant l’adoption de la baisse de l’IRS approuvée par le Parlement en juillet. Toutefois, cette réduction pourrait aller trop loin, selon Paula Franco, présidente de l’Ordre des comptables, qui a mis en garde contre le risque accru pour certains contribuables de devoir payer davantage lors de la liquidation de leur impôt en 2025.
Les simulations réalisées par des experts, comme la consultante Ilya, montrent que pour les contribuables célibataires sans enfants, l’impôt retenu à la source pourrait être inférieur au montant réellement dû. En d’autres termes, sans suffisamment de déductions de dépenses, ces contribuables pourraient se retrouver à devoir un solde à l’État au lieu de recevoir un remboursement habituel.
Un impact variable selon les revenus et les déductions
L’impact de cette modification des retenues variera en fonction des revenus des contribuables et de leur capacité à déduire certaines dépenses. Pour les contribuables ayant des revenus élevés, la situation pourrait être moins problématique. L’excès de retenue effectué au cours des premiers mois de l’année, comparé aux nouvelles tables de septembre et octobre, pourrait suffire à éviter un paiement supplémentaire à l’État, et ces contribuables pourraient encore bénéficier d’un remboursement, bien que moindre que par le passé.
Cependant, pour les contribuables aux revenus plus modestes, qui bénéficient d’une réduction plus marquée des taux de retenue en septembre et octobre, le risque d’un solde à payer est plus élevé. Le problème pourrait également se poser pour les couples mariés sans enfants, bien que les calculs soient plus complexes en raison des nombreuses variables à considérer, comme le souligne le fiscaliste Luís Nascimento.
L’importance des déductions pour limiter l’impact
Pour atténuer l’impact de cette nouvelle politique de retenue, il est crucial pour les contribuables de maximiser leurs déductions. Cela inclut la collecte et la déclaration des factures pour les dépenses de santé, de logement, et d’autres frais déductibles. Ces pratiques pourraient aider à réduire le montant de l’impôt à payer lors de la liquidation finale. En particulier, pour les ménages avec des enfants, les dépenses déductibles tendent à être plus élevées, ce qui pourrait atténuer les risques d’un paiement supplémentaire.
Une politique de retenue ajustée pour une plus grande correspondance
Le gouvernement portugais a justifié cette réduction de la retenue à la source comme une mesure visant à rapprocher le montant de l’impôt retenu du montant réellement dû à la fin de l’année fiscale. Cette approche répond à une critique récurrente selon laquelle les excès de retenue d’impôt étaient utilisés pour financer l’État, résultant l’année suivante en des remboursements importants. Avec la réduction supplémentaire des tables de retenue, le gouvernement cherche à mieux aligner l’impôt retenu sur l’impôt effectivement dû, ce qui réduit naturellement le montant des remboursements.
Un changement significatif dans la politique fiscale du pays
Les modifications apportées aux retenues à la source de l’IRS au Portugal en 2024 marquent un changement significatif dans la politique fiscale du pays. Si ces ajustements visent à offrir une plus grande correspondance entre l’impôt retenu et l’impôt dû, ils pourraient également entraîner des conséquences inattendues pour certains contribuables, en particulier ceux qui ne parviennent pas à maximiser leurs déductions. Il est donc essentiel pour les contribuables de rester informés, de planifier soigneusement leurs finances et de veiller à déduire toutes les dépenses admissibles pour éviter des surprises fiscales lors de la liquidation de l’impôt en 2025.
